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小企业会计建账记账指导


  以下是一个会计实务的例子, 为新手提供参考。因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。
  假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。
  前期重要工作:
  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要
  兴旺贸易公司建账大概程序如下:单位:万元
  公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:
  1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)
  借:固定资产――××设备
   贷:其他应付款――张三
  2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
  借:管理费用――开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1 
   贷:其他应付款――张三 1
  3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
  借:现金 50
   贷:实收资本??张三 10
         ――李四 20
         ――王五 20
  借:银行存款 50
   贷:现金50
  4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250元
  借:管理费用――开办费 5000元
        ――印花税 250元
   贷:其他应付款――张三 5250元
  5.8月1日领到公司营业执照。
  6.  8.月15日办理了国税及地税的税务登记
  7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,
  ① 借:现金
    贷:银行存款
  ② 借:其他应付款――A
    贷:现金
  8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
  借:预付账款――甲 11.7
   贷:银行存款 11.7
  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
  借:库存商品 10
    应交税金――应交增值税(进项税额) 1.7
   贷:预付账款――甲 11.7
  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到。,
  借:应收账款――乙公司
   贷:主营业务收入
     应交税金――增值税(销项税额)
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
  借:银行存款
   贷:应收账款――乙公司
  12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
  ① 借:现金
    贷:银行存款
  ②借:应付工资
    贷:现金
      应交税金――应交个人所得税
  13.9月25日分配(计提)本月工资
  借: 管理费用-―工资
     营业费用――工资
   贷:应付工资
  14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
  ①借:管理费用――福利费
     营业费用――福利费
    贷:应付福利费
  ②借:管理费用――工会经费
         ――职工教育经费
   贷:其他应交款――工会经费
          ――职工教育经费
  15.  9月28日银行划账交社保等费用
  借:管理费用――公司缴纳社保费
   贷:银行存款
  17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
  借:应交税金――应交增值税(未交税金)
   贷:应交税金――未交增值税
  18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
  借:主营业务税金及附加
   贷:应交税金――应交城市维护建设税
    其他应交款――教育费附加
         ――防洪费
         ―――等等
  19.  月末结转已售商品成本
  借:主营业务成本
   贷:库存商品
  20. 月末结转本收入
  借:主营业务收入
   贷:本年利润
  21.   9月30日借:月末结转成本等
  借:本年利润
   贷:主营业务成本
     主营业务税金及附加
     管理费用
     营业费用
  22. 假设有利润,预缴企业所得税
  借:所得税
   贷:应交税金――应交企业所得税
  23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:
  ① 借:本年利润
    贷:所得税
  ② 借:本年利润
    贷:利润分配――未分配利润
  ③ 提取法定盈余公积
  借:利润分配――未分配利润
    贷:盈余公积――法定盈余公积
         ――法定公积金
  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
  借:利润分配――未分配利润
   贷:应付股利――张三
         ――李四
         ――王五
  24.从银行提取现金发放股利时:
  ①借:现金
    贷:银行存款
  ②借:应付股利――张三
         ――李四
         ――王五
    贷:现金
      应交税金――应交个人所得税

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